+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ведение кассовых операций и отчетности бухгалтером в банкек

Ведение кассовых операций и отчетности бухгалтером в банкек

Предварительный просмотр 3 стр-ы. Это только предварительный просмотр. Скачать документ. Загрузить ещё. Поиск в превью документа.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок ведения кассовых операций.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ведение кассовых операций и отчетности бухгалтером в банкек

Организации обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка. В отдельных случаях организации участвуют в процессе налично - денежного обращения, при оплате труда штатных и нештатных сотрудников, закупке материалов, сырья, выдаче авансов на командировочные расходы и др.

В связи с этим в кассах организаций могут находиться наличные денежные средства. В случае необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника, с которым также заключается письменный договор о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности. В кассе можно хранить суммы в пределах установленного лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей.

Для установления такого лимита организация представляет в обслуживающее учреждение банка расчет- заявку по установленной форме. Лимит устанавливается с учетом особенностей хозяйственной деятельности организации, режима работы, сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, сроков их хранения. Организациям, не имеющим наличной денежной выручки, лимит определяется в пределах среднедневного прихода или среднедневного расхода наличных денег.

Превышение лимита допускается только в дни выдачи заработной платы, стипендий, пенсий на срок не выше 3 рабочих дней, для сельскохозяйственных организаций не выше 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке. Не использованные денежные средства, полученные на выплату заработной платы, подлежат сдаче в обслуживающие учреждения банков.

В случае, когда организация не представляет расчет на установление лимита остатка средств наличных денег в кассе, этот лимит считается нулевым. Денежные расчеты с населением при осуществлении торговых операций и оказания услуг организация обязана проводить с применением кассовых суммирующих.

Наличные денежные средства в кассу организации поступают при получении их в банке по чеку, а также от работников организации, покупателей, заказчиков. К нему прилагается платежное поручение на оплату стоимости чековой книжки. Чековая книжка выдается представителю хозяйствующего субъекта.

Все чеки пронумерованы и на них проставляется номер счета владельца чековой книжки. Все реквизиты чека заполняются в организации при получении денежных средств. Отрывная часть чека остается в банке, а его корешок с указанием полученной суммы — у организации. Поступление денег в кассу и выдача их из кассы оформляется приходным и расходным кассовыми ордерами. Приходный кассовый ордер является бланком строгой отчетности. Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

Приходные и расходные кассовые ордера выписываются бухгалтером и до передачи в кассу регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Исправления в приходных и расходных кассовых ордерах не допускаются. Приходные кассовые ордера ф. Лицу, внесшему деньги в кассу, выдают отрывную часть ПКО. При получении денег из банка квитанцию к ордеру не выписывают. В ПКО кроме обязательных реквизитов номер, дата, наименование организации указывают сумму, от кого поступают денежные средства, на какие цели или за что их вносят.

Сельскохозяйственные организации могут использовать для приема денежных средств от реализации ценностей за наличный расчет накладную- приходный ордер ф. Данный документ строгой отчетности имеет серию и номер. Он выписывается в трех экземплярах: первый вручается покупателю и служит сопроводительным документом груза; второй остается на складе в качестве основания для списания товарно- материальных ценностей; третий передается в кассу организации и заменяет приходный кассовый ордер.

Расходные кассовые ордера ф. Лицо, получающее деньги прописью указывает сумму и ставит свою подпись и дату получения. Если деньги выдаются по доверенности, то в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя указывается лицо, которому доверено получение денег. Доверенность прилагается к документу, по которому выданы деньги.

Одновременно не выданные суммы записываются в ведомость депонированной заработной платы. На общую сумму выписывается расходный кассовый ордер и по объявлению на взнос наличными деньги сдаются в банк на расчетный счет. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в Кассовую книгу ф. Отрывная часть листа кассовой книги с приложенными приходными и расходными документами является отчетом кассира, который сдается в бухгалтерию ежедневно.

Подчистки и незаверенные исправления в Кассовой книге запрещаются. Исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Кассовая книга и документы, подтверждающие проведение денежных расчетов с населением, должны храниться в течение сроков, установленных для первичных учетных документов, но не менее трех лет при условии завершения ревизии после проведения налоговой проверки.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера. Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций несут руководитель организации, главный бухгалтер и кассир, а обслуживающие их банки проверяют соблюдение порядка ведения кассовых операций. В дебет счета 50 записываются поступления денежных средств и денежных документов в кассу организации.

По кредиту счета 50 отражают выдаче денежных средств и документов. К-т 51 Поступление наличных денежных средств с расчетного счета. Д-т Внесение наличных денежных средств на расчетный счет. К-т Поступление наличных денежных средств от покупателей. Д-т Выдача авансов на командировочные расходы и хозяйственные нужды. К-т Возврат неизрасходованных сумм выданных авансов. К-т Поступление денежных средств по прочим операциям с персоналом. Д-т Списание недостач по результатам инвентаризации.

Денежные документы учитываются по сумме фактических затрат на их приобретение. При осуществлении операций с наличной иностранной валютой учреждения банков устанавливают организациям лимит остатка валютных средств, хранящихся в кассе, как в рублевом эквиваленте, так и в номинале. Отличительной особенностью является указание в первичных документах номинала принятой или выданной валюты, курса Национального банка, действующего на дату составления документа, рублевого эквивалента валюты.

Организации используют наличную иностранную валюту только для оплаты командировочных расходов, так как осуществление платежей по внешнеэкономическим сделкам и расчеты за реализуемую физическим лицам продукцию на территории РБ осуществляется исключительно в рублях РБ.

Для учета иностранной валюты по кассе заводят отдельную Кассовую книгу, причем если в кассу поступает различная валюта, то учет ведется раздельно по каждому виду валюты. В состав оборудования валютной кассы должны входить:. В кассу принимается наличная иностранная валюта, не вызывающая сомнения в ее подлинности и платежеспособности. Синтетический учет по счету 50 ведется в журнале-ордере ф. Данный журнал — ордер открывается на месяц. На лицевой стороне отражаются кредитовые обороты по счету 50 в корреспонденции с дебетом счетов 51,55,57,71 и др.

Записи осуществляются на основании отчетов кассира и первичных документов. До записи в журнал- ордер суммы по однородным операциям в отчете кассира складываются и заносятся в журнал-ордер общим итогом. Оборотная сторона журнала-ордера предназначена для отражения дебетовых оборотов по счету Заполнение оборотной стороны также осуществляется на основании отчетов кассира итогами за соответствующий день.

Здесь показывается сальдо на начало месяца, а также отражается сальдо на конец месяца по счету 50, которое сверяется с конечным сальдо по последнему за отчетный месяц отчету кассира. После сверки кредитовые обороты переносятся в Главную книгу. Не реже 1 раза в квартал в сроки, установленные руководителем организации, в кассе должна проводиться инвентаризация, в связи с чем создается комиссия.

По результатам инвентаризации составляется акт в двух экземплярах: один экземпляр передается в бухгалтерию, а второй — материально- ответственному лицу. При обнаружении недостач или излишков в акте указывается их сумма и называются причины возникновения. За нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными средствами к организациям применяют штрафные санкции.

Инструкция о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых. Инструкция о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории РБ — утверждена постановлением Правления НБ РБ от Перейти к основному содержанию. Денежные расчеты с населением при осуществлении торговых операций и оказания услуг организация обязана проводить с применением кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем, которые подлежат регистрации в налоговых органах по месту нахождения организации.

В состав оборудования валютной кассы должны входить: - каталоги справочники отличительных признаков определения подлинности валют; - технические приборы для проверки подлинности купюр иностранной валюты. Инструкция о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами — утверждена постановлением Правления НБ РБ от Перейти на Учет уставного и добавочного фондов Учет резервов предстоящих расходов и платежей.

Учет целевого финансирования. Первичные и сводные документы по учету труда и расчетов по его оплате. Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда. Бухгалтерские счета, их строение и взаимосвязь с балансом. Определение оборотов, сальдо и их математические модели. Двойственное отражение операций на счетах, его обоснование.

Синтетические, аналитические счета, их взаимосвязь и значение. Обобщение данных в оборотных ведомостях и их виды. Формы безналичных расчетов. Документы, применяемые при безналичных расчетах. Учет расчетов ч поставщиками и подрядчиками.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов по имущественному и личному страхованию. Учет расчетов по налогам и сборам. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Учет операций на расчетном счете в банке.

Изменения в ведении кассовых операций с 1 июня 2018 года

На предприятии касса служит для приема, хранения и расходования наличных денег. Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией Центрального банка России. Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, который устанавливается при открытии расчетного счета банком по согласованию с предприятием. Сверх установленного лимита деньги могут храниться только в дни выплаты зарплаты, пенсий, стипендий, пособий в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

При работе с наличными организации обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций лимит остатка в кассе, лимит расчетов и т. Все о кассовой дисциплине в году, порядке ведения кассовых операций и изменениях вы узнаете из этой статьи. Порядок ведения кассовых операций утверждает Центробанк.

За это время произошли значительные изменения в действующем законодательстве, повлиявшие на порядок работы с наличностью. Новый Порядок применяется с 1 января г. В преамбуле к новому Порядку сказано, что он не только определяет порядок ведения кассовых операций, но и направлен на организацию на территории России наличного денежного обращения. Названные выше документы с 1 января г.

Кассовые операции

При этом организация обязана соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денежных средств предприятиями при осуществлении расчетов с организациями и населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Денежные средства могут поступать в кассу предприятия из различных источников с расчетного счета предприятия, от покупателей и заказчиков. Все кассовые операции, проводимые организациями, должны оформляться первичными документами приходными, расходными кассовыми ордерами, платежными ведомостями и т. Поступление наличных денег в кассу предприятия оформляется приходным кассовым ордером, а выдача денежных средств - расходным кассовым ордером и производится только в день их составления. Первичные кассовые документы должны быть заполнены четко, подчистки или исправления в этих документах не допускаются. Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др.

Бухгалтерский учет

Оприходованием наличности в кассах предприятий, проводящих наличные расчеты с оформлением их кассовыми ордерами и ведением кассовой книги в соответствии с Положением, является осуществление учета наличности в полной сумме ее фактических поступлений в кассовой книге на основании приходных кассовых ордеров. В случае проведения наличных расчетов с применением РРО или использованием РК, оприходованием наличности является осуществление учета указанных наличных средств в полной сумме их фактических поступлений в книге учета расчетных операций на основании фискальных отчетных чеков РРО данных РК. Расширен перечень документов - подтверждений оприходования наличности в кассе п. Документом, свидетельствующим о сдаче выручки в банк, является соответствующая квитанция к приходному документу банка на внесение наличности, заверенная подписями ответственных лиц банка и оттиском печати штампа банка. Документом, свидетельствующим о сдаче выручки в банк через инкассаторов, является копия сопроводительной ведомости к сумке с наличной выручкой наличными , заверенная подписью и оттиском печати инкассатора-сборщика.

Работа с наличкой — дело ответственное. А потому организовать ее необходимо как можно более грамотно.

Организации обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка. В отдельных случаях организации участвуют в процессе налично - денежного обращения, при оплате труда штатных и нештатных сотрудников, закупке материалов, сырья, выдаче авансов на командировочные расходы и др. В связи с этим в кассах организаций могут находиться наличные денежные средства.

Общие правила ведения кассовых операций

Организации ИП самостоятельно определяют мероприятия по обеспечению сохранности наличности при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, а также порядок и сроки проведения внутренних проверок наличных денег п. Организациям и ИП важно соблюдать порядок ведения кассовых операций. Ведь за нарушение этого порядка грозит не маленький штраф ч.

Раздел 2. Финансовый учет. Учет кассовых операций. Все предприятия независимо от организационно-правовых форм и вида деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков и основную часть расчетов по своим обязательствам осуществлять в безналичном порядке. Однако существуют такие виды расчетов, которые требуют использования наличных денег, поэтому каждое предприятие должно иметь кассу, через которую осуществляются расчеты наличными деньгами.

Организация работы с наличными

.

Учет денег в кассе и правила ведения кассовых операций вместо ККТ бланков строгой отчетности (БСО) при оказании услуг населению, а также лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, . с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их.

.

Кассовая дисциплина в 2018 году: порядок ведения кассовых операций

.

Учет кассовых операций курсовая по бухгалтерскому учету и аудиту , Дипломная из Бухгалтерское дело

.

.

.

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2019 comfortavto.ru